Wat mag je zakelijk aftrekken?
Een overzicht van veelvoorkomende zakelijke kosten, per categorie en rechtsvorm.
Dit is algemene informatie, geen fiscaal advies. Sommige kosten zijn maar deels of onder voorwaarden aftrekbaar. Raadpleeg de Belastingdienst of je boekhouder.
Begrippen
- Volledig aftrekbaar (100%)
- De hele kostenpost verlaagt je winst, mits de uitgave zakelijk is.
- Deels aftrekbaar (gemengde kosten)
- Kosten met een privé-element, zoals eten, drinken en relatiegeschenken, zijn maar beperkt aftrekbaar.
- Onder voorwaarden
- Aftrekbaar als je aan specifieke eisen voldoet; lees de toelichting bij de post.
- Afschrijven
- Duurdere bedrijfsmiddelen trek je niet in één keer af, maar verdeeld over de jaren dat je ze gebruikt.
- Zakelijk deel
- Gebruik je iets zakelijk én privé, dan is alleen het zakelijke deel (naar rato van gebruik) aftrekbaar.
39 posten
- 100%
Kantoor & werkplek
Huur bedrijfsruimte
De huur van een kantoor, bedrijfs- of winkelruimte is volledig aftrekbaar als zakelijke kost.
Btw: Btw op de huur is terug te vragen als voorbelasting, mits btw-belast verhuurd.
Bron: Belastingdienst
- 100%
Kantoor & werkplek
Inrichting en meubilair
Bureaus, stoelen en kasten voor je werkplek zijn aftrekbaar; duurdere stukken schrijf je af over meerdere jaren.
Btw: Btw terug te vragen voor het zakelijke deel.
Bron: Belastingdienst
- 100%
Kantoor & werkplek
Kantoorartikelen
Papier, pennen, printerinkt en andere verbruiksartikelen zijn volledig aftrekbaar.
Btw: Btw terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- onder voorwaarden
Kantoor & werkplek
Werkruimte thuis
Alleen een zelfstandige werkruimte met een eigen opgang en eigen voorzieningen is onder strikte voorwaarden aftrekbaar. Een werkplek in je woonkamer telt niet mee.
Btw: Btw op kosten van een kwalificerende werkruimte deels terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- onder voorwaarden
Vervoer & reizen
Zakelijke kilometers met privéauto
Rijd je zakelijke kilometers met je privéauto, dan trek je een vast bedrag per kilometer af.
Rekenvoorbeeld: 2.000 zakelijke km × het vaste kilometerbedrag.
Btw: Geen btw-aftrek op het kilometerbedrag.
Bron: Belastingdienst
- onder voorwaarden
Vervoer & reizen
Auto van de zaak
De autokosten zijn aftrekbaar, maar voor privégebruik tel je een bijtelling bij je winst op. Reken goed door of de zaak of privé voordeliger is.
Btw: Btw op kosten terug te vragen; voor privégebruik volgt een btw-correctie.
Bron: Belastingdienst
- 100%
Vervoer & reizen
Openbaar vervoer
Trein-, bus- en tramkaartjes voor zakelijke reizen zijn volledig aftrekbaar.
Btw: Btw op ov is beperkt/niet terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- 100%
Vervoer & reizen
Parkeren en tol
Parkeerkosten en tol tijdens zakelijke ritten zijn aftrekbaar.
Btw: Btw op parkeren terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- 100%
ICT & software
Laptop en telefoon
Het zakelijke deel van de aanschaf en het abonnement is aftrekbaar; gebruik je het ook privé, dan reken je naar rato.
Btw: Btw terug te vragen voor het zakelijke deel.
Bron: Belastingdienst
- 100%
ICT & software
Software-abonnementen
Boekhoudsoftware, ontwerptools en cloudopslag voor je werk zijn volledig aftrekbaar.
Btw: Btw terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- 100%
ICT & software
Hosting en domeinnaam
Kosten voor je websitehosting en domeinnamen zijn aftrekbaar.
Btw: Btw terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- 100%
Marketing & sales
Website
Bouw, onderhoud en ontwerp van je bedrijfswebsite zijn aftrekbaar.
Btw: Btw terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- 100%
Marketing & sales
Advertenties
Online en offline advertenties om klanten te bereiken zijn volledig aftrekbaar.
Btw: Btw terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- 100%
Marketing & sales
Drukwerk (visitekaartjes, flyers)
Visitekaartjes, flyers en ander promotioneel drukwerk zijn aftrekbaar.
Btw: Btw terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- deels
Marketing & sales
Relatiegeschenken
Relatiegeschenken vallen onder de gemengde kosten en zijn maar deels aftrekbaar. Boven een bepaald bedrag gelden extra beperkingen.
Btw: Btw op relatiegeschenken is boven een drempel niet terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- deels
Eten, drinken & representatie
Zakelijke lunches en diners
Eten en drinken met klanten valt onder de gemengde kosten. In de ib mag je kiezen: een vast drempelbedrag niet aftrekken, of een percentage van deze kosten buiten beschouwing laten.
Btw: Btw op horeca-consumpties is nooit terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- deels
Eten, drinken & representatie
Representatie en recepties
Representatiekosten zijn gemengde kosten en daarom beperkt aftrekbaar, net als zakelijke etentjes.
Btw: Btw deels of niet terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- onder voorwaarden
Eten, drinken & representatie
Congressen en seminars
De deelnamekosten van een vakcongres zijn aftrekbaar, maar reis, verblijf en eten eromheen vallen onder de gemengde kosten en zijn beperkt.
Btw: Btw op deelname terug te vragen; op eten en verblijf beperkt.
Bron: Belastingdienst
- 100%
Opleiding & kennis
Cursussen en trainingen
Opleidingen die gericht zijn op je werk als ondernemer zijn aftrekbaar als bedrijfskost.
Btw: Btw terug te vragen; sommige opleidingen zijn btw-vrijgesteld.
Bron: Belastingdienst
- 100%
Opleiding & kennis
Vakliteratuur
Vakbladen, boeken en abonnementen over je vakgebied zijn aftrekbaar.
Btw: Btw (meestal 9%) terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- 100%
Personeel & inhuur
Lonen en werkgeverslasten
Salarissen en de werkgeverslasten van je personeel zijn volledig aftrekbaar.
Btw: Geen btw van toepassing op loon.
Bron: Belastingdienst
- 100%
Personeel & inhuur
Inhuur van freelancers
Facturen van zzp'ers die je inhuurt zijn aftrekbaar.
Btw: Btw op de factuur terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- 100%
Personeel & inhuur
Uitbesteed werk
Werk dat je door andere bedrijven laat doen is volledig aftrekbaar.
Btw: Btw terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- 100%
Verzekeringen & administratie
Zakelijke verzekeringen
Een bedrijfs- of aansprakelijkheidsverzekering is volledig aftrekbaar als bedrijfskost.
Btw: Verzekeringen zijn btw-vrij (wel assurantiebelasting).
Bron: Belastingdienst
- onder voorwaarden
Verzekeringen & administratie
Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV)
De AOV-premie is voor een ib-ondernemer niet aftrekbaar als bedrijfskost, maar wel als uitgave voor een inkomensvoorziening in je aangifte. In een bv ligt dit anders.
Btw: Btw-vrij.
Bron: Belastingdienst
- 100%
Verzekeringen & administratie
Boekhouder of administratiekantoor
Kosten voor je boekhouder of accountant zijn volledig aftrekbaar.
Btw: Btw terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- 100%
Verzekeringen & administratie
Bankkosten zakelijke rekening
De kosten van je zakelijke betaalrekening zijn aftrekbaar.
Btw: Veelal btw-vrij.
Bron: Belastingdienst
- 100%
Voorraad & materiaal
Inkoop handelsgoederen
Producten die je inkoopt om door te verkopen zijn aftrekbaar.
Btw: Btw terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- 100%
Voorraad & materiaal
Grondstoffen en materialen
Materialen die je verwerkt in je producten zijn volledig aftrekbaar.
Btw: Btw terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- 100%
Voorraad & materiaal
Gereedschap
Gereedschap voor je werk is aftrekbaar; duurdere stukken schrijf je af.
Btw: Btw terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- onder voorwaarden
Voorraad & materiaal
Werkkleding en uniform
Alleen echte werkkleding (met logo of een verplicht uniform/beschermende kleding) is aftrekbaar. Gewone kleding niet.
Btw: Btw op kwalificerende werkkleding terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- onder voorwaarden
Investeringen & afschrijving
Afschrijving bedrijfsmiddelen
Bedrijfsmiddelen boven een bepaalde grens trek je niet in één keer af, maar schrijf je af over de jaren dat je ze gebruikt.
Btw: Btw in het jaar van aanschaf terug te vragen.
Bron: Belastingdienst
- onder voorwaarden
Investeringen & afschrijving
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Investeer je in een jaar voor meer dan het drempelbedrag in bedrijfsmiddelen, dan krijg je bovenop de afschrijving een extra aftrek volgens de KIA-staffel.
Btw: Staat los van de btw.
Bron: Belastingdienst
- onder voorwaarden
Investeringen & afschrijving
Pensioen / lijfrente (jaarruimte)
Binnen je jaarruimte is een lijfrentepremie aftrekbaar in box 1, als voorziening voor je pensioen.
Btw: Btw-vrij.
Bron: Belastingdienst
- 0%
Privé & niet-aftrekbaar
Boetes
Verkeersboetes en andere boetes zijn nooit aftrekbaar.
Btw: Geen btw.
Bron: Belastingdienst
- 0%
Privé & niet-aftrekbaar
Gewone kleding
Normale kleding is privé en niet aftrekbaar, ook al draag je het voor je werk.
Btw: Geen aftrek.
Bron: Belastingdienst
- 0%
Privé & niet-aftrekbaar
Kinderopvang
Kinderopvang is een privékost en niet aftrekbaar van de winst.
Btw: Geen aftrek.
Bron: Belastingdienst
- 0%
Privé & niet-aftrekbaar
Sportschool / fitness
Een sportabonnement is privé en niet aftrekbaar, behalve in uitzonderlijke, direct werkgerelateerde gevallen.
Btw: Geen aftrek.
Bron: Belastingdienst
- 0%
Privé & niet-aftrekbaar
Algemene levensonderhoud
Boodschappen, privéhuur en andere persoonlijke uitgaven zijn niet aftrekbaar.
Btw: Geen aftrek.
Bron: Belastingdienst